การภาษีอากรชั้นสูง ISBN 9789742359850

การภาษีอากรชั้นสูง ISBN 9789742359850

พิมพ์ครั้งที่ 2/2551/อมรศักดิ์ พงศ์พศุฒม์

เนื้อหาโดยสังเขป

การรวบรวมข้อมูลและประสบการณ์ 25 ปี ถือได้ว่าเป็นสิ่งสำคัญต่อการทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีอากร ซึ่งหนังสือเล่มนี้มีเนื้อหาครอบคลุมหลักภาษีอากรตามประมวลรัษฎากรคำวินิจฉัยของสำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา ประกาศของกรมสรรพากรตลอดจนการปฏิบัติทางบัญชี แบบฝึกหัด และข้อคิดเห็นของผู้เขียน   เหมาะสำหรับเป็นคู่มืออ้างอิงในการทำความเข้าใจหลักการภาษีอากรและนำไปปฏิบัติได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย โดยไม่มีข้อผิดพลาด

สารบัญ

บทที่ 1 การบัญชีภาษีกร : an overview

1. การบัญชีภาษีอากรคืออะไร
2. บทสรุป : ความหมาย “ การบัญชีภาษีอากร ”

บทที่ 2 เกณฑ์สิทธิ์ : ตามมาตรา 65 แห่งประมวลรัษฎากร

1. ความหมาย “เกณฑ์คงค้าง” ตามหลักการบัญชี
2. “เกณฑ์สิทธิ์” ตามประมวลรัษฎากร
3. ปัญหาและข้อเสนอแนะ
4. แบบฝึกหัด

บทที่ 3 การบัญชีทรัพย์สิน และค่าเสื่อมราคา

1. การบัญชีทรัพย์สินตามมาตรฐานการบัญชี
2. การบัญชีทรัพย์สินตามกฎหมายภาษี
3. การด้อยค่าของสินทรัพย์
4. กรณีศึกษา : 23ประเด็นค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน
5. แบบฝึกหัด

บทที่ 4 ต้นทุนและสินค้าคงเหลือ

1. ต้นทุนและสินค้าคงเหลือตามหลักการบัญชี
2. ต้นทุนและสินค้าคงเหลือตามประมวลรัษฎากร
3. กรณีศึกษา : 18ประเด็นปัญหาและแนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ
4. แบบฝึกหัด

บทที่ 5 การบัญชีภาษีอากร :อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

1. เกริ่นนำ (An Overview)
2. มาตรฐานการบัญชี : อัตราแลกเปลี่ยน ฯ
3. ภาษีอากร : อัตราแลกเปลี่ยนฯ
4. แบบฝึกหัด

บทที่ 6 ความแตกต่าง GAAP & CIT Accounting ในทัศนะเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี กรมสรรพากร

         ตารางเปรียบเทียบความแตกต่าง GAAP & CIT Accounting

1. การคำนวณรายได้
2. ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์
3. สินค้าคงเหลือ
4. 24 ความแตกต่างของ TAXABLE PROFIT VS. GAAP PROFIT

บทที่ 7 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51)

1. หลักเกณฑ์การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี
2. การยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 ของ SMEs
3. กรณียื่นแบบ ภ.ง.ด.50 เพิ่มเติม
4. การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50-กิจการ BOI
5. แบบฝึกหัด

บทที่ 8 การปรับปรุงกำไรสุทธิเพื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ในทัศนะเจ้าหน้าที่ตรวจสอบบัญชี กรมสรรพากร

1. ความแตกต่าง :กำไรสุทธิทางบัญชี/กำไรสุทธิทางภาษี
2. กระดาษทำการ รายการปรับปรุงทางภาษีอากร
3. การบัญชีและเอกสารตาม GAAP และภาษีอากร
4. การปิดงบการเงิน ไม่ให้เกิดปัญหาทางภาษี
5. ตัวอย่างการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี
6. แบบฝึกหัด

บทที่ 9 การบัญชีภาษีอากร กิจการที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน (BOI)

1. บทนำ
2. การให้สิทธิและประโยชน์ด้านภาษีอากร
3. การคำนวณกำไรสุทธิ/ขาดทุนสิทธิ : กิจการ BOI
4. การนำ “ ขาดทุนสุทธิ – BOI ” ไปหักจาก “ กำไรสุทธิ NON-BOI ”
5. การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย : BOI/NON-BOI
6. VAT : BOI กรณีนำเข้า-ส่งออก
7. ประเด็นภาษีที่น่าสนใจ: กรณีศึกษา
8. แบบฝึกหัด

บทที่10 การปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

1. ผู้มีหน้าที่เสียภาษี
2. หลักเกณฑ์การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย
แบบฝึกหัด