การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม ISBN 9786167140070

การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม ISBN 9786167140070

พิมพ์ครั้งที่ 5/2553/ผู้แต่ง อมรศักดิ์ พงศ์พศุฒม์

เนื้อหาโดยสังเขป               

หนังสือเล่มนี้ได้แบ่งเป็น 12 บท ครอบคลุมเนื้อหาทางด้านทฤษฎี/โครงสร้างภาษี/ระบบเอกสารหลักฐาน VAT/การยื่นแบบ ภ.พ.30 และ ภ.พ.36 / ประเด็นปัญหา แนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ / ประเด็นความผิดที่ตรวจพบพร้อมวิธีแก้ไข ฯลฯ   หนังสือเล่มนี้เหมาะสำหรับเป็นคู่มือเชิงลึกแก่ผู้ปฏิบัติงานในทุกภาคส่วนตลอดถึงผู้ประกอบกิจการและ SMEsซึ่งต้องนำความรู้ VAT ไปใช้ในการบริหาร/ปฏิบัติงาน ฯลฯ

สารบัญ

บทที่ 1 โครงสร้างและทฤษฎีภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. ความเป็นมา
2.  -
3. โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่มตามประมวลรัษฎากร
4. แบบฝึกหัด

บทที่ 2 แนวปฏิบัติใบกำกับภาษี

1. ใบกำกับภาษี : ความหมายและแนวคิด
2. ประเภทของใบกำกับภาษี
3. กรณีไม่ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ(มาตรา 86/8)
4. การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และวิธีปัดเศษสตางค์
5. ออก “ ใบกำกับภาษี ” ผิดพลาดแก้ไขอย่างไร
6. บทกำหนดโทษเกี่ยวกับใบกำกับภาษี
7. แบบฝึกหัด

บทที่ 3 ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ใบระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. ใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้ : ความแตกต่างของเอกสารตาม GAAP และ VAT
2. ใบเพิ่มหนี้ (Debit Note) ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
3. ใบลดหนี้ (Credit Note) ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
4. การออกใบเพิ่มหนี้/ใบลดหนี้ โดยอ้างถึงใบกำกับภาษีมากกว่า 1 ฉบับ
5. แบบฝึกหัด

บทที่ 4 การเฉลี่ยภาษีซื้อ

1. หลักเกณฑ์และวิธีการเฉลี่ยภาษีซื้อ
2. ตารางเปรียบเทียบข้อแตกต่างการเฉลี่ยภาษีซื้อ กรณีขายสินค้า/ให้บริการกับการก่อสร้างอาคารฯ
3. กรณีภาษี : ประเด็นปัญหาและแนววินิจฉัย
4. แบบฝึกหัด

บทที่ 5 ภาษีซื้อต้องห้าม 19 รายการ

1. ความหมาย “ ภาษีซื้อ ”
2. ภาษีซื้อต้องห้าม
3. ภาษีซื้อเฉลี่ยจากการก่อสร้างอาคาร ซึ่งผู้ประกอบกรมิได้ยื่นจดแจ้งฯ
4. ภาษีซื้อต้องห้ามที่มิให้ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ
5. ตารางเปรียบเทียบภาษีซื้อต้องห้าม และรายจ่ายต้องห้าม 41 กรณี
6. แบบฝึกหัด

บทที่ 6 VAT การส่งเสริมการขาย

1. การส่งเสริมการขาย : ความหมายและภาระภาษี
2. การแจกของขวัญ ของชำร่วย กระเช้าปีใหม่
3. การให้ทดลองใช้และยืมสินค้า
4. ตารางสรุปหลักเกณฑ์และเงื่อนไขการยกเว้น CIT ,VAT, WHT
5. 44 กรณีศึกษา : ภาระภาษีจากการส่งเสริมการขาย
6. แบบฝึกหัด

บทที่ 7 VAT อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

1. อัตราแลกเปลี่ยนตามมาตรา 79/4
2. อัตราแลกเปลี่ยนตามมาตรา 9
3. ตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม – อัตราแลกเปลี่ยนฯ
4. แบบฝึกหัด

บทที่ 8 การนำส่ง VAT ภ.พ.36

1. การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายทอดตลาด (ม.83/5 แห่งประมวลรัษฎากร)
2. การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ประกอบการนอกราชอาณาจักร
3. การยื่นแบบนำส่งภาษี อัตราภาษี และประเด็นปัญหาที่เกี่ยวข้อง
4. การโอนสินค้าหรือโอนสิทธิ์ในบริการ ซึ่งเสียภาษีไว้อัตรา 0 มาตรา 80/1(5)
5. แบบฝึกหัด

บทที่ 9  การจัดทำรายงานในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. การจัดทำรายงาน VAT : หลักการ ที่มา และเหตุผล
2. การจัดทำรายงานในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
3. การจัดทำรายงาน – กรณีมีสถานประกอบการหลายแห่ง
4. การขออนุมัติจัดทำรายงานรวมกันที่สำนักงานใหญ่
5. การจัดทำรายงานของตัวแทน
6. การกำหนดโทษ
7. การจัดทำรายงานด้วย “ มาตรฐานซอฟต์แวร์ ”
8. แบบฝึกหัด

บทที่ 10 การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม : An Overview
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม : บัญชี/ภาษี/ระเบียบปฏิบัติ
3. ตัวอย่างการบันทึกบัญชี และการจัดทำรายการในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
4. แบบฝึกหัด

บทที่ 11 VAT  108 ประเด็นความผิด พร้อมวิธีแก้ไข

          เกริ่นนำ

          ตาราง 108 ประเด็นความผิด พร้อมวิธีแก้ไข

1. ใบกำกับภาษี
2. ใบกำกับภาษีอย่างย่อ
3. การออกใบแทน ฯ
4. ยกเลิกใบกำกับภาษีเดิมแล้วออกใหม่
5. ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้
6. ภาษีซื้อต้องห้าม
7. เฉลี่ยภาษีซื้อ
8. กิจการที่ต้องเสีย VAT
9. กิจการที่ไม่ต้องเสีย VAT
10. การจดทะเบียน
11. ฐานภาษี
12. การจัดเก็บเอกสารหลักฐาน
13. การจัดทำรายงาน VAT
14. การยื่นแบบและคำนวณภาษี
15. ลด แลก แจก แถม
16. จ่ายเงินไปต่างประเทศ
17. การโอนกิจการ
18. การตรวจสอบภาษีของเจ้าพนักงาน
19. ภาษีธุรกิจเฉพาะ

บทที่ 12 โครงสร้างภาษีธุรกิจเฉพาะ

1. ผู้มีหน้าที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
2. เกณฑ์การคำนวณรายรับ